الاستشارات الزكوية والضريبية
الاسئلة الشائعة في مجال الاستشارات الزكوية والضريبية
هناك العديد من الأسئلة في مجال الاستشارات الزكوية والضريبية التي يتم طرحُها في مختلف أنحاء المملكة، وفي هذا المقال سوف نوضح بعض هذه الاستشارات وأهم الإجابات عنها.
ما هي الإقرارات الضريبية؟
الإقرار الضريبي هو عبارة عن مستند شامل يتم إعداده من قبل مختص بأعمال الضريبة، ويشتمل على المعاملات الضريبية الخاصة بالشركة خلال فترات معينة.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على بيع الأراضي؟
واحدة من أكثر الاستشارات الزكوية والضريبية المطروحة من قِبَل المواطنين السعوديين.
تُفرَض ضريبة القيمة المضافة فقط على السلع والمنتجات المباعة من قِبَل المؤسسات والجهات الخاضعة لها، أما عملية بيع الأراضي، فهي تخضع لضريبة أخرى تُسمى (ضريبة التصرف العقاري)، وهي تُفرض بنسبة 5 بالمائة، وذلك بغض النظر عن كون هذه الأرض سكنية أو تجارية.
ما تأثير ضريبة القيمة المضافة على أسعار بيع السلع والمنتجات؟
في الوضع الطبيعي، ليس هناك داع لتغيير أسعار بيع أي سلع أو منتجات خاضعة لهذه الضريبة؛ فالتكلفة الواقعة على البائع هي تكلفة اعتبارية؛ حيث يستردها بمجرد بيعه للمنتَج، ولا يتحمل هذه القيمة سوى المستهلِك الأخير.
هل ضريبة القيمة المضافة تشمل المنتجات المستوردة؟
اعتمادًا على ما تنص عليه المادة الرابعة عشر من مواد اللائحة التنفيذية الخاصة بنظام هذه الضريبة، يتم فرضها بالفعل على أي سلع أو منتجات يتم استيرادها إلى أي مكان بالمملكة.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الإيجار؟
تُعَد عملية تأجير أي عقار بهدف غير سكني خاضعةً لضريبة القيمة المضافة، أما العقارات التي يتم تأجيرُها بهدف سكني، فهي لا تكون خاضعة لا لضريبة القيمة المضافة ولا حتى ضريبة التصرف العقاري.
ما أنواع تسجيل المنشآت في ضريبة القيمة المضافة؟
هناك ثلاث حالات مختلفة تخص عملية تسجيل المنشآت في ضريبة القيمة المضافة، وهي كالآتي:
- التسجيل الإجباري: وذلك في حال كان دخل المنشأة ذا قيمة تتخطى 375 ألف ريال سعودي.
- التسجيل الاختياري: وذلك في حال كان دخل المنشأة ذا قيمة تتراوح بين 187 و375 ألف ريال سعودي.
- الإعفاء من التسجيل: وذلك في حال كان دخل المنشأة ذا قيمة لا تتخطى 187 ألف ريال سعودي.
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل؟
تُعَد ضريبة القيمة المضافة من الضرائب التي يتم تحصيلها بصورة غير مباشِرة من عمليات بيع معينة. أما ضريبة الدخل، فهي من أنواع الضرائب التي يتم فرضها بشكل مباشر على دخل المؤسسات أو الأفراد غير السعوديين إذا كانوا مقيمين على أرض المملكة أو لديهم استثمارات وشراكات بها وهم خارجها.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
تقع ضمن حزمة الضرائب المفروضة على العقارات، ويتم فرضها بصورة رئيسية على أي عملية تشمل تصرفًا عقاريًّا يتضمن نقل الحيازة أو الملكية من شخص لآخر.
هل هناك معاملات مستثناة من ضريبة التصرفات العقارية
نعم، توجد بعض المعاملات التي يتم إعفاؤها من دفع ضريبة التصرفات العقارية، وهي تشمل كلاً مما يأتي:
- عند الرغبة في بيع العقار كجزء من الورث أو التركة؛ ولكن يتم فرض الضريبة إذا نوى أحد الورثة أن يبيع عقارَه في وقت لاحق.
- عند الرغبة في بيع العقار لغرض خيري بعد تقديم كل الأوراق والمستندات التي تُثبِت ذلك.
هل يوجد حد أدنى عند فرض ضريبة التصرفات العقارية؟
لا، لا يوجد حد أدنى لهذه الضريبة؛ بل يتم فرضها على جميع المعاملات العقارية بنسبة 5 بالمائة من قيمة البيع التي يتم الاتفاق عليها بين الطرفين، وذلك بعد التأكد من أن هذه القيمة ليست أقل من القيمة السوقية العادلة لهذا العقار بأي شكل من الأشكال.
هنا نكون قد انتهينا من توضيح أهم الاستشارات الزكوية والضريبية التي تُطرح من قِبَل المواطنين السعوديين من أنحاء المملكة المختلفة.