الزكاة في السعودية هي فريضة مالية واجبة على كل مسلم مقتدر، تُفرض على الأموال والأنشطة الاقتصادية المختلفة، وتعد المملكة السعودية من الدول الرائدة في تنظيم جباية الزكاة وتوزيعها، فتشكل مصدرًا هامًا لدعم برامج التنمية الاجتماعية والاقتصادية.
ما هو نظام جباية الزكاة؟
تم إصدار نظام جباية الزكاة عام 1370 هـ من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهو نظامٌ حكوميٌّ يهدف إلى تنظيم عملية جمع الزكاة من المُكَلَّفين، وتوزيعها على المُستحقّين، وذلك وفقًا لأحكام الشريعة الإسلاميّة، ويفرض ذلك النظام على كل المشآت الخاضعة للزكاة في المملكة تقديم إقرار زكوي لإبلاغ الهيئة عن أرباحها وأموالها الخاضعة للزكاة وحساب مقدار الزكاة الواجب عليها.
تُستخدم المعلومات الواردة في الإقرارات الزكوية من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتوزيع الزكاة على مستحقيها بشكل عادل.
الجهات المسؤولة عن نظام جباية الزكاة:
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: هي الجهة المسؤولة عن الإشراف على تطبيق نظام جباية الزكاة، وتحصيل أموال الزكاة من المكلفين، وتوزيعها على الفئات المستحقة.
- وزارة العدل: تُصدر الوزارة الفتاوى الشرعيّة المتعلقة بالزكاة، وتُساعد الهيئة في تطبيق أحكام نظام جباية الزكاة.
أنواع الإقرارات الزكوية في المملكة العربية السعودية
تُقدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية نوعين رئيسيين من الإقرارات الزكوية:
- إقرار زكاة حسابات:
- يُستخدم هذا الإقرار من قبل المنشآت التي لديها حسابات منتظمة (قوائم مالية).
- يتم احتساب الزكاة في هذا الإقرار على أساس أرصدة الحسابات الختامية للمنشأة في نهاية السنة المالية.
- تتضمن الحسابات الخاضعة للزكاة في هذا الإقرار:
- الحسابات الجارية والادخارية.
- الاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
- الديون المستحقة للغير.
- البضائع.
- الأصول الثابتة (بعد خصم الاستهلاك).
- إقرار زكاة تقديري:
- يُستخدم هذا الإقرار من قبل المنشآت السعودية والخليجية التي تطبق عليها شروط الإقامة في حال لم يكن لديها حسابات منتظمة.
- يتم احتساب الزكاة في هذا الإقرار على أساس تقدير أرباح المنشأة خلال السنة المالية.
- تتضمن العوامل التي تؤخذ بعين الاعتبار عند تقدير الأرباح:
- نوع النشاط التجاري أو المهني.
- حجم المبيعات أو الإيرادات.
- هامش الربح.
- النفقات التشغيلية.
طريقة حساب الزكاة للمنشآت (لها قوائم مالية)
تخضع المنشآت التي لديها حسابات منتظمة (قوائم مالية) في المملكة العربية السعودية لنظام زكاة مُحدد، يتم من خلاله احتساب مقدار الزكاة الواجب عليها دفعه.
خطوات حساب الزكاة للمنشآت
1- تحديد الوعاء الزكوي: هو القيمة الإجمالية للأموال الخاضعة للزكاة، والتي يتم عليها احتساب مقدار الزكاة الواجب دفعه.
الوعاء الزكوي = صافي الربح المعدل + إجمالي مصادر التمويل – الأصول الثابتة ومختلف أنواع الأموال.
ويُشمل الوعاء الزكوي مختلف أنواع الأموال، مثل:
- الأموال النقدية: تشمل الرصيد في الحسابات الجارية والادخارية، والأوراق النقدية، والعملات المعدنية.
- الديون المستحقة للغير: تشمل المبالغ المستحقة للمنشأة من عملائها أو غيرهم.
- البضائع: تشمل السلع المعروضة للبيع في المتاجر.
- الاستثمارات المالية قصيرة الأجل: تشمل الأسهم والسندات قابلة للبيع خلال عام.
- المنتجات الزراعية: تشمل المحاصيل التي تم حصادها ولم يتم بيعها.
- المواشي: تشمل الإبل والبقر والغنم والماعز.
- إضافة بعض الأموال إلى الوعاء الزكوي:
- الأرباح من الأسهم والسندات: تُضاف إلى قيمة الأسهم والسندات.
- الأرباح من تأجير العقارات: تُضاف إلى قيمة العقارات.
- زيادة قيمة العقارات: تُضاف إلى قيمة العقارات.
- خصم بعض الأموال من الوعاء الزكوي:
- الديون المستحقة على المنشأة: تُخصم من قيمة الأموال التي تملكها المنشأة.
- النفقات المتعلقة بإنتاج المال: تُخصم من قيمة المال المُنتج.
- ضرب صافي القيمة السوقية للمال الخاضع للزكاة بنسبة الزكاة:
- نسبة الزكاة على الأموال النقدية والديون المستحقة للغير والبضائع والاستثمارات المالية قصيرة الأجل والمنتجات الزراعية والمواشي: 2.5%.
يمكن استخدام حاسبة الزكاة الإلكترونية على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لحساب قيمتها بدقة من مصادر الأموال المختلفة.
طريقة حساب الزكاة تقديرياً
تعتمد طريقة حساب الزكاة تقديريًا على تقدير صافي أرباح المنشأة خلال السنة المالية، ثم ضرب هذا المبلغ بنسبة الزكاة المحددة، يلزم ذلك المنشأة أو الشخص المكلف بسداد قيمة الزكاة المقدرة خلال 60 يومًا ما لم يقدم أي اعتراض.
خطوات حساب الزكاة تقديريًا:
- تقدير صافي أرباح المنشأة:
- الطريقة الأولى: تعتمد على تحليل بيانات المبيعات أو الإيرادات خلال فترات زمنية سابقة، مثل: السنة المالية الماضية أو الربع الأخير.
- الطريقة الثانية: تعتمد على تحليل مؤشرات الربحية، مثل: هامش الربح الصافي أو العائد على الاستثمار.
- الطريقة الثالثة: تعتمد على مقارنة أرباح المنشأة مع أرباح منشآت مشابهة في نفس القطاع.
- ضرب صافي الأرباح المقدر بنسبة الزكاة:
- نسبة الزكاة على الأنشطة التجارية والمهنية: 2.5%.
يجب على جميع المنشآت الخاضعة للزكاة في المملكة العربية السعودية تقديم أحد نوعي الإقرارات الزكوية المذكورة، وذلك في الموعد المحدد من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يمكن تقديم الإقرارات الزكوية إلكترونيًا من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أو من خلال مكاتبها المُعتمدة، تُفرض غرامات على المنشآت التي تتأخر عن تقديم إقراراتها الزكوية أو تقدم معلومات غير صحيحة.
