هل سبق وأن تساءلت لماذا بعض الشركات تحقق أرباحًا هائلة بينما تكافح شركات أخرى للبقاء رغم إيراداتها الكبيرة؟ السر غالبًا يكمن في كيفية إدارة المصروفات! فهي ليست مجرد أرقام تُسجل في دفاتر المحاسبة، بل هي  أساس الشركة الذي يحدد نجاحها أو فشلها.

في هذا المقال من تمكين مكتب محاسبة معتمد في السعودية، سنفهم أنواع المصروفات في الشركات، الفرق بين المصروفات المباشرة وغير المباشرة، المصروفات المستحقة والمقدمة، وكيفية تحليلها لتحويل كل ريال يُنفق إلى خطوة نحو النمو والربحية. 

إذا كنت ترغب في السيطرة على موارد شركتك وزيادة كفاءتها المالية، فاستعد لاكتشاف كل أسرار المصروفات التي يحتاج كل رائد أعمال ومحاسب محترف معرفتها!

ما هي المصروفات في المحاسبة؟ أين تذهب أموال الشركة فعلًا؟

عند الحديث عن المحاسبة، تمثل المصروفات الصورة الحقيقية لما تتحمله الشركة يوميًا من أعباء مالية من أجل الاستمرار والعمل وتحقيق الدخل، فهي كل إنفاق يحدث خلال دورة النشاط بهدف تشغيل الأعمال، تقديم الخدمات، أو دعم العمليات الأساسية التي تقود في النهاية إلى الإيرادات.

بمعنى أوضح، المصروفات هي الثمن الذي تدفعه الشركة لتبقى في دائرة الإنتاج والمنافسة؛ مثل الأجور، الإيجارات، فواتير الخدمات، الصيانة، والمواد اللازمة للتشغيل، وهذه المبالغ لا تُنفق عبثًا، لكن تُعد جزءًا أساسيًا من عملية قياس الأداء المالي الحقيقي.

من المهم التفرقة هنا بين المصروف والتكلفة؛ فالتكلفة ترتبط غالبًا بشراء أصول طويلة الأجل تحقق منافع مستقبلية، بينما المصروف يعبر عن إنفاق دوري يُستهلك أثره خلال فترة مالية واحدة، ويُحمَّل مباشرة على نتائج الأعمال.

أنواع المصروفات في الشركات: افهم كل بند مالي

تعد المصروفات في الشركات الأساس لفهم الأداء المالي وتحليل الكفاءة التشغيلية، فهي تشمل كل الأموال التي تنفقها الشركة لتحقيق أهدافها، وتنقسم المصروفات بشكل أساسي إلى إيرادية ورأسمالية، ولكل نوع تقسيماته الفرعية التي تساعد الإدارة على اتخاذ قرارات مالية دقيقة وتخطيط أفضل للموارد.

1- المصروفات الرأسمالية (Capital Expenditure – CapEx)

المصروفات الرأسمالية هي الأموال التي تُستثمر للحصول على منفعة طويلة المدى تتجاوز السنة المالية الواحدة، والهدف منها تطوير الأصول، زيادة الطاقة الإنتاجية، أو توسيع العمليات، ومن أنواع المصروفات الرأسمالية:

• مصروفات التحسين: تحسين الأصول والمعدات الحالية لزيادة الإنتاجية وتقليل التكاليف، مثل استبدال جزء من ماكينة إنتاج قديمة بأخرى حديثة.
• مصروفات الإضافة: استثمارات جديدة توسع قدرات الشركة، مثل شراء خطوط إنتاج جديدة أو إنشاء فروع إضافية.
• مصروفات الإحلال: استبدال أصول قائمة بأخرى لتحسين الكفاءة، مثل تغيير الإطارات أو المعدات التالفة.

أهمية CapEx: تساعد هذه المصروفات الشركة على النمو المستدام وتحقيق عوائد طويلة الأمد، ويتم التعامل معها في المحاسبة على أنها أصول تُستهلك على مدى سنوات متعددة.

2- المصروفات الإيرادية (Revenue Expenses)

هي النفقات التي ترتبط بدورة محاسبية واحدة وتستخدم لدعم العمليات اليومية للشركة مثل الإنتاج، البيع، الإدارة، والتوزيع، وتُسجل فور حدوثها لأنها تؤثر مباشرة على الربحية التشغيلية للشركة، ومن أهم أنواعها:

مصروفات الشراء (Purchase Expenses)

تشمل النفقات المتعلقة بالحصول على السلع والخدمات اللازمة للشركة، مثل:

• مصاريف شحن ونقل البضائع.
• التأمين على المشتريات.
• الرسوم الجمركية والضرائب.
• عمولات وكلاء الشراء.

مصروفات البيع (Selling Expenses)

نفقات مرتبطة مباشرة بعمليات التسويق والتوزيع والمبيعات:

• تكاليف الإعلان والدعاية.
• مصاريف التعبئة والتغليف.
• عمولات موظفي البيع أو الوكلاء.
• تكاليف شحن وتوزيع البضائع.

المصروفات التشغيلية (Operating Expenses)

النفقات اللازمة لإبقاء الإنتاج والتشغيل مستمرين، وتشمل:

• أجور العمالة داخل خطوط الإنتاج.
• صيانة المعدات والآلات.
• مستلزمات التشغيل والمواد الخام.
• أجور العمالة المؤقتة.

المصروفات الإدارية والعمومية (General & Administrative Expenses)

نفقات لا ترتبط بقسم معين أو عملية محددة، مثل:

• رواتب الموظفين الإداريين.
• السفر والتنقلات.
• خدمات الاستشارات والمراجعة المالية بواسطة مكتب محاسبة معتمد.
• فواتير الكهرباء والمياه.
• التأمين على الأصول والمعدات.
• المستلزمات المكتبية.

المصروفات المالية والتمويلية (Financial Expenses)

النفقات المتعلقة بالتمويل والاستثمار المصرفي، وتشمل:

• فوائد القروض البنكية.
• عمولات التعاملات البنكية.
• التسهيلات الائتمانية.
• الغرامات أو عوائد التأخير على القروض.

3- المصروفات الإيرادية المؤجلة (Deferred Revenue Expenses)

هي النفقات التي تُدفع للحصول على خدمات أو منافع تمتد إلى أكثر من دورة مالية واحدة، مثل دفع اشتراكات أو عقود صيانة تمتد لعدة أشهر أو سنوات، ومن خصائص هذه المصروفات:

• تُسجل أولًا كأصل ثم تُستهلك تدريجيًا خلال فترة الاستفادة.
• عادة حجمها أكبر من المصروفات الإيرادية العادية.
• ترتبط ارتباطًا مباشرًا بتحقيق الإيرادات على مدى أكثر من فترة مالية.

4- مصروفات التأسيس والبحث والتطوير

مصروفات التأسيس

هي النفقات التي يتحملها صاحب الشركة لإنشاء الشركة وتشغيلها لأول مرة، وتشمل:

• تسجيل الشركة وإجراءات الترخيص.
• نشر العلامة التجارية والترويج لها.

مصروفات البحث والتطوير (R&D Expenses)

النفقات المخصصة لتطوير منتجات أو خدمات جديدة، وتشمل:

• تكاليف الأبحاث العلمية والتطويرية.
• تحويل النتائج البحثية إلى خطط إنتاج.
• تحسين المنتجات الحالية أو ابتكار منتجات جديدة.

شروط تأجيل المصروفات البحثية:

1. وجود خطة واضحة للمنتج أو الخدمة.
2. إمكانية فصل المصروفات عن المصروفات الأخرى بسهولة.
3. وجود إثبات عملي للجدوى الفنية.
4. توافر الموارد اللازمة لتسويق المنتج.

أهمية تحليل المصروفات: لماذا هي أساسي لنجاح شركتك؟ 

تحليل المصروفات ليس مجرد مراجعة للأرقام، بل أداة استراتيجية لفهم كيفية إدارة الموارد المالية وتحقيق أقصى استفادة منها، ومن أهم فوائده:

1. رفع الكفاءة التشغيلية: تحديد أماكن الهدر وإعادة توجيه الموارد بشكل أفضل.
2. تعزيز الربحية: تقليل المصروفات غير الضرورية وزيادة الفرق بين الإيرادات والمصروفات.
3. اتخاذ قرارات مالية ذكية: تقديم صورة دقيقة للوضع المالي لدعم التخطيط المستقبلي والاستثمار الأمثل.

مثال عملي: إذا ارتفعت مصروفات التسويق بشكل كبير دون زيادة ملحوظة في المبيعات، فهذا ينبه الإدارة لضرورة إعادة تقييم استراتيجيات الإنفاق.

لذا، تحليل المصروفات هو المفتاح لضمان استدامة الأعمال وتحقيق أهداف النمو والربحية.

المصروفات المباشرة والغير مباشرة: ما أهم الفروقات بينهم؟

المصروفات المباشرة تساعدك على فهم تكلفة كل منتج بشكل واضح ودقيق، بينما المصروفات غير المباشرة تمنحك رؤية شاملة لكيفية إدارة الموارد العامة للشركة وتحليل الكفاءة التشغيلية.

ما هو الفرق بين المصروفات المدفوعة مقدمًا والمصروفات المستحقة؟

كثيرًا ما يختلط على المبتدئين الفرق بين المصروفات المدفوعة مقدمًا والمصروفات المستحقة، فالفهم الصحيح لهذين النوعين يساعد الشركات على إدارة سيولتها النقدية وتحليل نتائجها المالية بدقة.

1- المصروفات المدفوعة مقدمًا (Prepaid Expenses)

هي المصروفات التي تدفعها الشركة قبل أن تستفيد من الخدمة أو الأصل المالي المرتبط بها، ففي البداية تُسجل هذه المصروفات كأصل في الميزانية العمومية، ثم تُستهلك تدريجيًا على فترات متعددة حسب الفترة التي تغطيها، وإليك أمثلة:

• دفع إيجار سنوي مقدمًا لمكتب أو مصنع.
• تأمين سنوي على المعدات أو المركبات.

الفائدة: توفر هذه المصروفات ميزة التخطيط المالي، حيث يتحمل النشاط النقدي الآن مقابل استفادة مستقبلية، ما يمنح الإدارة وضوحًا بشأن توزيع التكاليف على فترات متعددة.

2- المصروفات المستحقة (Accrued Expenses)

هي المصروفات التي تكبدتها الشركة خلال فترة مالية معينة، لكن لم تُدفع بعد، وتسجل هذه المصروفات كالتزام في الميزانية العمومية، مما يعكس التزام الشركة بدفعها في المستقبل، أمثلة على ذلك:

• فاتورة كهرباء أو ماء لم تُدفع بعد.
• أجور الموظفين المستحقة في نهاية الشهر.

الفائدة: تساعد المصروفات المستحقة على تقديم صورة دقيقة للوضع المالي للشركة في الوقت الحالي، حتى لو لم يتم سدادها نقدًا، مما يعزز دقة القوائم المالية وتخطيط التدفقات النقدية.

كيفية حساب المصروفات المستحقة في القوائم المالية

كما ذكرنا أن المصروفات المستحقة من العناصر الأساسية لضمان دقة التقارير المالية وفهم الوضع المالى الحقيقي للشركة، فعند إعداد القوائم المالية، يتم الإعتراف بهذه المصروفات في قائمة الدخل والميزانية العمومية، على النحو الآتى:

1. تسجيل المصروفات: تحديد المصروف المستحق، يبدأ الحساب بتحديد النفقات التي تكبدتها الشركة ولم تُدفع بعد، مثل أجور الموظفين، أو أى تكاليف خدمات أخرى مستحقة في نهاية الفترة المالية. 
2. التسجيل في القوائم المالية: في الميزانية العمومية، نكتب المصروف المستحق ضمن بند ” الالتزامات المتداولة”، في قائمة الدخل، يُعترف بالمصروف في نفس الفترة التي حدد فيها الالتزام.
3. تسوية المصروف عند السداد: عند دفع المصروف لاحقًا يتم خصم الالتزام المسجل مسبقًا مقابل النقد أو البنك، دون إعادة تسجيل المصروف في قائمة الدخل.

مثال عملي لذلك

شركة تكتب أجور بقيمة 10,000 ريال في الأسبوع الأخير من مايو، ولم تُدفع إلا في الأسبوع الأول من يونيو:

في مايو: 

• الميزانية العمومية: مصروفات مستحقة 10,000 ريال ( التزام متداول ).
• قائمة الدخل: أجور 10,000 ريال.

في يونيو ( عند الدفع):

• الميزانية العمومية: تخفيض المصروف المستحق بمقدار 10,000 ريال.
• قائمة الدخل: لا تغيير، حيث تم الإعتراف بالمصروف مسبقًا.

فبكل اختصار: المصروفات المستحقة تساعد  في تقديم صور مالية دقيقة، تعكس التزامات الشركة الحالية بغض النظر عن توقيت الدفع، وهذا الأسلوب يضمن الشفافية المالية ويسهل إدارة التدفقات النقدية والتخطيط المستقبلي.

أهم الأسئلة الشائعة حول أنواع المصروفات في الشركات

 كيف تختلف المصروفات الثابتة عن المتغيرة؟

• الثابتة: لا تتغير بتغير حجم الإنتاج، مثل الإيجار السنوي.
• المتغيرة: تتغير بتغير مستوى النشاط، مثل عمولات المبيعات أو تكاليف المواد الخام.

لماذا من المهم تحليل المصروفات؟

تحليل المصروفات يساعد الشركات على تحسين الكفاءة التشغيلية، تقليل الهدر، تعزيز الربحية، واتخاذ قرارات مالية استراتيجية سليمة.

كيف نفرّق بين المصروفات المرتبطة بالمنتج وتلك العامة؟

المصروفات المباشرة ترتبط مباشرة بمنتج أو خدمة محددة، مثل المواد الخام. أما المصروفات غير المباشرة فهي نفقات دعم التشغيل العام، مثل رواتب الإدارة أو الإيجار والكهرباء.

ماذا تتضمن مصروفات التأسيس؟

تغطي مصروفات التأسيس كل التكاليف المرتبطة ببدء نشاط الشركة، مثل إنشاء العلامة التجارية، الحملات الإعلانية، وأعمال البحث والتطوير لتحسين المنتجات أو العمليات التشغيلية.

احكم سيطرتك على مصروفات شركتك الآن!

فهم أنواع المصروفات في الشركات هو الخطوة الأولى نحو إدارة مالية أكثر ذكاءً وربحية أعلى، فلا تدع النفقات تمر بلا تخطيط! قم بمراجعة مصروفاتك بدقة، صنفها، واعتمد على نظم محاسبية واضحة لتحقيق أقصى استفادة من مواردك. 

للحصول على توجيه احترافي، اطلب استشارة مجانية الآن من مكتب تمكين للمحاسبة واجعل شركتك قادرة علي اتخاذ القرارات المالية الصحيحة!