هل أنت مطور عقاري تبحث عن تحسين سيولة مشروعك وتقليل التكاليف الضريبية؟ هل تعلم أن النظام السعودي يوفر آلية قانونية تمكن المطورين العقاريين من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشاريعهم؟ استرداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي ليس مجرد إجراء مالي، بل هو أداة استراتيجية لتعظيم الأرباح وتحسين التدفقات النقدية لمشروعك العقاري.
في هذا المقال من تمكين مكتب خدمات محاسبية معتمد، سنكشف كل التفاصيل حول استرداد الضريبة للمطورين العقاريين، القواعد والإجراءات، الضوابط والشروط، وطريقة استرجاع الضريبة العقارية بشكل احترافي وواضح.
شروط ومتطلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين
لضمان استحقاق المطور العقاري لاسترداد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، يجب الالتزام بمجموعة من الشروط الأساسية والمتطلبات التنظيمية التي تضمن صحة العملية ومطابقتها للأنظمة الضريبية:
1. التسجيل الرسمي لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل
يُعد التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك شرطًا أساسيًا لأي مطور عقاري يسعى لاسترداد الضريبة، وهذا التسجيل يثبت أن المطور ملتزم بكافة الالتزامات الضريبية المقررة ويكون له الحق القانوني في المطالبة باسترداد القيمة المضافة على التوريدات والمشتريات المتعلقة بأنشطته العقارية.
دون هذا التسجيل، لا يمكنك كمطور المطالبة بالمستحقات الضريبية.
2. التوريدات العقارية المؤهلة للاسترداد
لكي تكون مؤهلاً لاسترداد الضريبة، يجب أن تكون جميع التوريدات العقارية التي تقوم بها متوافقة مع اللوائح الضريبية، ويعني ذلك أن النشاطات أو المشتريات المتعلقة بالمشاريع يجب أن تندرج ضمن الفئات التي حددها النظام على أنها مؤهلة للاسترداد، لضمان قبول الطلب وعدم رفضه من قبل الهيئة.
3. سداد الضريبة المستحقة
يتعين عليك كمطور عقاري التأكد من دفع جميع الضرائب المقررة على التوريدات العقارية قبل تقديم طلب الاسترداد، ويشمل ذلك الالتزام بالمواعيد المحددة للسداد والتأكد من أن المبالغ المدفوعة دقيقة وكاملة، حيث يُعد الالتزام الكامل لهذه الشروط أساسًا لقبول الطلب من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.
4. الأشكال القانونية المسموح بها لمزاولة النشاط العقاري
لكي تكون مؤهلاً لاسترداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي، يجب أن تمارس نشاطك العقاري ضمن أحد الأشكال القانونية المحددة:
- مؤسسة فردية مسجلة بسجل تجاري.
- أي شكل من أشكال الشركات وفق نظام الشركات السعودي.
- صندوق استثمار عقاري.
- مؤسسة أو جمعية تعاونية.
ملاحظة مهمة: لا يحق لأي شخص ممارسة النشاط العقاري بأي شكل آخر أن يتقدم بطلب الاسترداد قبل تحويل نشاطه إلى أحد الأشكال القانونية المعتمدة، حتى لو توافرت لديه بقية الشروط.
5. الترخيص الساري لمزاولة النشاط
يجب أن يكون الترخيص الممنوح من وزارة التجارة أو الجهة المختصة لمزاولة نشاط التطوير العقاري ساري المفعول عند تقديم الطلب، فأي طلب مقدم من مطور ترخيصه منتهي أو غير فعال سيتم رفضه تلقائيًا من قبل الهيئة، لذا من الضروري التأكد من صلاحية الترخيص وفق تصنيف الأنشطة المعتمدة.
6. الأنشطة العقارية المؤهلة
عليك كمطور أن تكون مرخصًا لممارسة أي من الأنشطة التالية:
- شراء وبيع وتطوير العقارات والأراضي، بما في ذلك البيع أو التأجير على الخارطة.
- تشييد المباني والمشاريع السكنية والتجارية.
- أي توريدات أخرى معفاة ومحددة ضمن اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
7. الحصول على موافقة الجهات المختصة
أخيرًا، يجب أن يحصل المطور على موافقة وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان باعتباره مطورًا عقاريًا مؤهلاً، وهو شرط أساسي لاستكمال عملية الاسترداد وضمان اعتراف الهيئة به كمستفيد شرعي من استرداد الضريبة.
إذا كنت تبحث عن مكتب محاسبة معتمد لإسترداد ضريبة قيمة المضافة، تواصل معنا الان واطلب خدماتنا الان.
ما هي القواعد والإجراءات الخاصة بالمطورين العقاريين المرخصين؟
تتيح المملكة العربية السعودية استرداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي وفق ضوابط دقيقة أقرها قرار مجلس إدارة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك رقم (15-4-22) بتاريخ 19 يونيو 2022م، ومن أهم هذه القواعد:
1- التقديم للتأهيل
يمكن للمطور العقاري المرخص والمستوفي للشروط القانونية تقديم طلب رسمي للهيئة ليتم اعتباره مطورًا مؤهلاً لاسترداد الضريبة المدفوعة على التوريدات المعفاة، وتقوم الهيئة بمراجعة الطلب والمستندات والتأكد من استيفاء المطور لجميع المتطلبات، وقد تطلب مستندات إضافية عند الحاجة.
2- الاعتماد والموافقة
- بعد استيفاء المطور للشروط، ترفع الهيئة قائمة المطورين المؤهلين إلى وزير المالية لاعتمادهم رسميًا.
- يصدر لكل مطور رقم تعريف شخصي يُستخدم في جميع طلبات الاسترداد والمراسلات مع الهيئة.
- يحق للمطور المطالبة بالضريبة المدفوعة منذ تاريخ تقديم طلب التسجيل، مع إمكانية استثناءات لمبالغ سابقة في حالات محددة.
3- العقارات المؤهلة
العقار موضوع التوريد يجب أن يكون:
- مملوكًا للمطور رسميًا، أو محفوظًا لدى أمين حفظ أصول صندوق استثمار عقاري.
- مشتراة بموجب عقد تأجير تمويلي أو إجارة منتهية بالتملك مع توافر حق التملك وجدول سداد منفصل وسجلات مالية منتظمة.
- مخصصًا لمشاريع البيع على الخارطة بترخيص لجنة البيع والتأجير على الخارطة، سواء كان العقار مملوكًا للقطاع الخاص أو الدولة، مع اتفاقية شراكة واضحة.
4- تقديم طلبات الاسترداد
يمكن تقديم طلبات الاسترداد شهريًا، ربع سنويًا، أو سنويًا، ويمكن تعديل فترة الاسترداد بموافقة الهيئة، على أن يبدأ السريان من الفترة التالية للموافقة، ويجب تقديم الطلبات خلال ستة أشهر من نهاية الفترة محل الاسترداد.
5- المستندات والسجلات المطلوبة
- الفواتير الضريبية الأصلية باسم المطور المؤهل.
- مستندات تثبت دفع الضريبة بالكامل.
- دفاتر وسجلات محاسبية واضحة تدعم الطلب.
لا يجوز المطالبة بالاسترداد عن فواتير مبسطة أو ضريبة غير مدفوعة أو عقارات غير مؤهلة.
6- التوريدات المختلطة
يمكن استرداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي إذا استخدم العقار لتوريدات مؤهلة وغير مؤهلة، يُطبق الخصم النسبي لتحديد قيمة الضريبة القابلة للاسترداد بدقة.
7- الالتزام والتدقيق
- يجب على المطور إعادة أي مبلغ تم استرداده بالخطأ فور اكتشافه.
- للهيئة الحق في إجراء فحوصات دورية للتأكد من الالتزام بالقوانين واللوائح.
- يحق للمطور الاعتراض على قرارات الهيئة وفق نظام لجان المنازعات الضريبية.
8- أولوية هذه القواعد
تُعتبر هذه القواعد جزءًا مكملًا للائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، وتتقدم على أي أحكام متعارضة لضمان وضوح المعايير وسهولة تطبيقها.
ما هي أهم أنواع التوريدات العقارية المؤهلة للاسترداد؟ لنتعرف عليها!
تُقسم التوريدات العقارية المؤهلة لاسترداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي إلى نوعين رئيسيين، هما:
- توريدات العقارات السكنية: وهي التوريدات العقارية التي يتم استخدامها في الأغراض السكنية، مثل المنازل والفلل والشقق السكنية.
- توريدات العقارات التجارية: وهي التوريدات العقارية التي يتم استخدامها في الأغراض التجارية، مثل المكاتب والمراكز التجارية والفنادق.
ضوابط وشروط اعتبار المطورين العقاريين المرخصين أشخاصاً مؤهلين للاسترداد
لكي يُعترف بالمطور العقاري كشخص مؤهل لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، يجب توافر الشروط التالية:
- أن يكون المطور مرخصًا رسميًا من الجهات المختصة في المملكة.
- إثبات أن النشاط العقاري المؤهل للاسترداد خاضع للضريبة بموجب اللوائح المعمول بها.
- التقيد بالتعليمات المتعلقة بالمشتريات والنفقات المؤهلة للاسترداد، مثل المواد الخام والخدمات المتعلقة مباشرة بالمشاريع العقارية.
- تقديم طلب الاسترداد وفق النموذج الرسمي المعتمد من الهيئة العامة للزكاة والدخل، مع كافة المستندات والفواتير الداعمة.
- الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمدة لا تقل عن خمس سنوات، حسب متطلبات الهيئة، لتسهيل أي عمليات تدقيق أو مراجعة.
إليك الآن طريقة استرجاع الضريبة العقارية: 5 خطوات مهمة!
خطوات استرجاع ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين تتم وفق التالي:
- إعداد طلب الاسترداد: يتضمن الطلب جميع البيانات المتعلقة بالمشتريات والنفقات الخاضعة للضريبة مع المبالغ المستحقة للاسترداد.
- تقديم الطلب إلكترونيًا: من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل المخصصة لضريبة القيمة المضافة.
- مراجعة الطلب من قبل الهيئة: تقوم الهيئة بفحص الطلب للتأكد من استيفائه لجميع الشروط والمستندات المطلوبة.
- استلام المبالغ المستردة: بعد الموافقة، يتم تحويل المبالغ المستردة مباشرة إلى حساب المطور العقاري المسجل.
- الاحتفاظ بسجلات الاسترداد: لضمان سهولة التدقيق في أي مراجعات مستقبلية.
الحالات التي لا يجوز فيها استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين
لا يجوز استرداد ضريبة القيمة المضافة للمطورين العقاريين في الحالات التالية:
- في حالة عدم توافر الشروط اللازمة للاسترداد.
- في حالة عدم تقديم الطلب في الوقت المحدد.
- في حالة تقديم معلومات غير صحيحة أو مضللة في الطلب.
الأسئلة الشائعة عن استرداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي
من هو المؤهل لاسترداد الضريبة؟
يُشترط أن يكون المطور العقاري مرخصًا رسميًا، مسجلاً لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ومستوفيًا لجميع الشروط القانونية المتعلقة بالشكل القانوني للكيان وأنشطة التطوير العقاري المؤهلة.
ما هي التوريدات المؤهلة للاسترداد؟
تقتصر الاستردادات على التوريدات العقارية المعفاة من الضريبة وفق اللوائح التنفيذية، مثل بيع وتأجير وتطوير العقارات أو مشاريع البيع على الخارطة المرخصة.
كيف يتم تقديم طلب الاسترداد؟
يتم تقديم طلب رسمي إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة، مع إرفاق جميع المستندات والفواتير الداعمة، ويجب الالتزام بالمواعيد المحددة لكل فترة استرداد (شهريًا، ربع سنوي، أو سنوي).
ماذا يحدث إذا لم يستوف المطور الشروط؟
يتم رفض الطلب مع إشعار رسمي بأسباب الرفض، ويمكن للمطور تقديم طلب جديد بعد تصحيح الوضع واستيفاء جميع الشروط.
هل يمكن استرداد الضريبة عن فترات سابقة؟
نعم، في بعض الحالات الاستثنائية، يمكن استرداد الضريبة المدفوعة قبل تاريخ استيفاء جميع شروط التأهيل، وفق ما تحدده الهيئة.
استثمر الآن في إدارة ضريبة ذكية وفعالة!
استرداد المطور العقاري للضريبة وفق النظام السعودي يمكن أن يكون خطوة استراتيجية لتعزيز كفاءة التدفقات المالية لمشاريعك العقارية، وضمان استغلال الموارد بشكل أمثل، ومع مكتب تمكين مكتب محاسبة معتمد، يمكنك الاطمئنان إلى أن كل تفاصيل عملية الاسترداد ستتم وفق أعلى معايير المهنية والدقة، ما يتيح لك التركيز على نمو مشاريعك وتحقيق أهدافك بثقة واحترافية. اطلب استشارة مجانية الان.
