هل أنت مستعد لإدارة أعمالك في السعودية بثقة واحترافية؟ نظام ضريبة الدخل قد يبدو معقدًا في البداية، لكنه في الواقع أداة قوية لفهم وضع شركتك المالي وضمان الالتزام بالقوانين، وتجنب الغرامات المكلفة.
في هذا المقال من مكتب تمكين المحاسبي في السعودية، سنتعرف على هذه الضريبة في السعودية: من تعريف النظام، ومن هم الخاضعون له، إلى القواعد والشروط، وطريقة التسجيل، وتقديم الإقرارات، والفئات المعفاة، لتجنب المخاطر القانونية والاستفادة من الالتزام الضريبي كأداة للنمو المالي المستدام.
ما هو نظام ضريبة الدخل في السعودية؟ من تشملهم؟
يُعد نظام هذه الضريبة في السعودية أحد الأنظمة الضريبية المباشرة التي تستهدف الأرباح المحققة داخل المملكة، ويُطبق بشكل أساسي على الشركات والأشخاص غير السعوديين الذين يزاولون نشاطًا اقتصاديًا في السعودية أو يحققون دخلًا من مصادرها، ويشمل ذلك الشركات المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين، وكذلك المنشآت الدائمة للأشخاص غير المقيمين.
في المقابل، لا يخضع المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي لهذه الضريبة، إذ يلتزمون بسداد الزكاة وفقًا لنظام الزكاة المعمول به في المملكة، ويأتي هذا التنظيم ضمن إطار أوسع يهدف إلى تنويع مصادر الدخل الوطني، وتحسين كفاءة النظام المالي، وتعزيز جاذبية البيئة الاستثمارية، بما ينسجم مع مستهدفات رؤية السعودية 2030 لتحقيق الاستدامة الاقتصادية.
من هم الخاضعون لضريبة الدخل في السعودية؟ من تشملهم بوضوح
يُحدد نظام هذه الضريبة في المملكة العربية السعودية الفئات الخاضعة له بدقة، حيث لا تُفرض الضريبة بشكل عام، بل تقتصر على أنشطة وكيانات محددة وفق طبيعة الملكية ومصدر الدخل، وتشمل الفئات الخاضعة:
1- الشركات ذات الملكية غير السعودية
تخضع للضريبة جميع الشركات المقيمة في السعودية التي يملك غير السعوديين أو غير الخليجيين حصصًا فيها، سواء كانت الملكية مباشرة أو غير مباشرة، ويتم احتساب الضريبة على حصة الشريك الأجنبي من الأرباح الصافية.
2- الأفراد غير السعوديين المقيمون
الأشخاص غير السعوديين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا داخل المملكة ويحققون دخلًا خاضعًا للنظام، تُفرض عليهم الضريبة وفق الأنظمة المعمول بها، في حين يخضع السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي لنظام الزكاة بدلًا من ذلك.
3- غير المقيمين ذوو الدخل من مصادر سعودية
الكيانات أو الأفراد غير المقيمين الذين يحققون دخلًا من المملكة، سواء عبر منشأة دائمة أو بدونها، يخضعون لهذه الضريبة على هذا الدخل المحقق داخل السعودية.
4- القطاعات ذات الطبيعة الخاصة
تخضع بعض القطاعات لنسب ضريبية مختلفة نظرًا لطبيعة نشاطها، مثل:
- قطاع الغاز الطبيعي الذي تُطبق عليه نسبة ضريبة أعلى من النسبة العامة.
- قطاع الزيت والمواد الهيدروكربونية، حيث تُفرض عليه نسب مرتفعة قد تصل إلى مستويات أعلى بحسب حجم رأس المال وصافي الاستثمارات، وفق ما يحدده نظام هذه الضريبة.
تنويه مهم: في حالات الشراكة بين مستثمر سعودي وآخر أجنبي، تُطبق ضريبة دخل فقط على حصة المستثمر الأجنبي، بينما تخضع حصة الشريك السعودي للزكاة، وهو ما يعكس مرونة النظام الضريبي السعودي وعدالته في توزيع الالتزامات الضريبية.
ما هي القواعد والشروط لفرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؟
تضع المملكة آليات واضحة لتطبيق هذه الضريبة على الشركات، لضمان العدالة المالية والتنظيمية، وتشمل القواعد الرئيسية ما يلي:
- المنشآت الدائمة: تُحتسب هذه الضريبة على جميع الأرباح الناتجة عن أي منشأة دائمة للشركة داخل السعودية.
- تحديد الدخل الخاضع للضريبة: يُحسب صافي الدخل بعد خصم النفقات المقبولة وفق اللوائح، وتُطبق النسب المحددة على هذا الصافي.
- نسب الضريبة: عادةً تُفرض نسبة 20% على أرباح الشركات الأجنبية والمحلية، مع اختلاف النسب لبعض القطاعات مثل الغاز والنفط.
- التقارير والاحتفاظ بالسجلات: يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة، وإعداد تقارير دورية لتقدير الالتزامات الضريبية.
- الإعفاءات والتسهيلات: هناك بعض الإعفاءات للشركات الصغيرة والمتوسطة، وللمشاريع الاستثمارية في قطاعات محددة.
مصدر الدخل الخاضع للضريبة يشمل: نشاطات اقتصادية داخل المملكة، المنشآت غير المنقولة، بيع أو تأجير الممتلكات، أرباح الأسهم وأتعاب الإدارة، التعاملات بين الشركات المرتبطة، واستخدام الموارد الطبيعية السعودية.
هذه القواعد تضمن أن الشركات تلتزم بشكل صحيح، وتساعد على تنظيم الإيرادات وتعزيز بيئة أعمال شفافة ومستدامة.
كيف تسجل في ضريبة الدخل في السعودية: خطوات للالتزام القانوني بسهولة
تعد عملية التسجيل خطوة أساسية لأي شركة أو منشأة تعمل داخل المملكة، ومن خلال التسجيل تصبح مؤهلاً لتقديم الإقرارات الضريبية وتسديد الالتزامات المالية بدقة، وتجنب الغرامات والعقوبات، وإليك أهمها:
- الحصول على السجل التجاري: يجب أولاً أن تكون منشأتك مسجلة رسميًا لدى وزارة التجارة السعودية.
- الحصول على رقم هوية دافع الضرائب (TIN): يتم إصدار هذا الرقم عبر البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ويعد معرفك الضريبي الرسمي.
- بدء التسجيل الإلكتروني: سجل دخولك على بوابة الهيئة، واختر خدمة التسجيل في ضريبة دخل، ثم املأ البيانات المطلوبة عن منشأتك ونشاطك الاقتصادي.
- إرفاق المستندات الداعمة: ضع كل الوثائق المطلوبة لإثبات الهوية ونشاط الشركة وأي مستندات إضافية مطلوبة.
- استلام تأكيد التسجيل: بعد مراجعة الهيئة لطلبك، ستصلك الموافقة النهائية مع الشهادة الضريبية ورقم المعاملة، لتكون جاهزًا لتقديم الإقرارات ودفع الضرائب.
ملاحظة مهمة: يجب استكمال التسجيل خلال فترة محددة من بدء النشاط أو تحقيق الدخل لضمان الالتزام الكامل للقوانين وتجنب أي غرامات.
كيف يمكنك تقديم إقرار ضريبة الدخل؟ خطوات سهلة عبر الإنترنت
بعد استكمال التسجيل، يأتي دور تقديم الإقرار الضريبي السنوي أو الدوري، وهو الآن يتم بشكل كامل إلكترونيًا:
- الدخول إلى بوابة الهيئة الإلكترونية: سجل دخولك باستخدام بياناتك الرسمية.
- اختيار خدمة الإقرارات: من القائمة، حدد خيار “إقرار ضريبة دخل”.
- تعبئة بيانات الإقرار: أدخل جميع المعلومات المالية المتعلقة بالشركة، بما في ذلك الأرباح والخسائر والنفقات المقبولة.
- تقديم الإقرار: اضغط على زر “تقديم”، وستصلك إشعارات بالقيمة المستحقة عبر البريد الإلكتروني أو الرسائل النصية القصيرة.
- سداد الضريبة إلكترونيًا: استخدم القنوات الإلكترونية المخصصة للدفع ضمن فترة السماح لتجنب أي غرامات أو تأخيرات.
بهذه الطريقة، تضمن أن شركتك ملتزمة بالكامل بنظام هذه الضريبة السعودي، مع سهولة إدارة كل العمليات ضريبيًا من خلال منصة رقمية موحدة وآمنة.
من يستثنى من ضريبة الدخل في السعودية؟ تعرف على الفئات المميزة
في المملكة العربية السعودية، لا يشمل نظام هذه الضريبة جميع الأفراد أو الشركات، فهناك فئات محددة معفاة بشكل كامل، ويقتصر التزاماتها على الزكاة:
- المواطنون السعوديون: جميع الأفراد والشركات المملوكة بالكامل للسعوديين لا يخضعون لهذه الضرائب على أرباحهم أو دخولهم الشخصية، ويكتفون بالامتثال للزكاة فقط.
- مواطني دول مجلس التعاون الخليجي: يتم إعفاؤهم منها، مع الالتزام بالزكاة وفق اللوائح السعودية.
هذا يعني أن غالبية المنشآت المحلية تستفيد من الإعفاء، بينما يظل المستثمرون الأجانب وغير المقيمين ملتزمين بكامل النظام الضريبي وفق قواعد ضريبة دخل.
تعرف أيضًا على أنواع الدخل المعفى!
تُستثنى من ضرائب الدخل أنواع محددة من الإيرادات، خاصةً التي لا تتعلق بالقطاع النفطي أو الغازي، بهدف تشجيع المواطنين على الاستثمار في قطاعات متعددة بعيدًا عن الاعتماد على النفط. تشمل هذه الحالات:
- أرباح الشركات الناتجة عن بيع ممتلكات غير مرتبطة بالنشاط التجاري الرئيسي للشركة.
- بيع أصول متداولة مثل الأسهم أو الأوراق المالية ضمن شروط محددة داخل السوق المالي المحلي أو الخارجي.
- توزيعات الأرباح للمساهمين، شرط أن تكون حصة الشركة في رأس المال لا تقل عن 10% لمدة سنة كاملة.
هذا النظام يعكس حرص المملكة على تشجيع الاستثمار المحلي وتوجيه السياسات الضريبية بذكاء لتحقيق التوازن بين الإيرادات الحكومية ودعم المواطنين والشركات المحلية.
أهم الأسئلة الشائعة
1- هل كل أنواع الدخل تخضع للضريبة؟
ليست كل الإيرادات خاضعة للضريبة، فبعض أنواع الدخل مثل الأرباح من بيع أصول غير مرتبطة بالنشاط الرئيسي، أو توزيعات الأرباح للمساهمين، قد تُستثنى وفق شروط محددة.
2- كيف يمكنني التسجيل في ضريبة الدخل؟
يتم التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل (ZATCA)، بعد الحصول على السجل التجاري ورقم هوية دافع الضرائب (TIN) وإكمال البيانات المطلوبة.
3- ما هي مواعيد تقديم الإقرار الضريبي؟
عادةً تُقدم الإقرارات سنويًا بعد نهاية السنة المالية للشركة، ويجب الالتزام بالمواعيد لتجنب الغرامات أو العقوبات.
4- ما العواقب عند عدم الالتزام؟
التهرب أو التأخير في دفع الضريبة قد يؤدي إلى غرامات مالية، فرض رسوم إضافية، وحتى إجراءات قانونية تشمل إغلاق المنشأة أو سحب التراخيص.
5- هل يمكن للزكاة أن تحل محل ضريبة دخل؟
نعم، للمواطنين السعوديين ومواطني دول الخليج، تُعد الزكاة هي البديل القانوني لهذه الضريبة.
خذ خطوة نحو الالتزام والنجاح!
الالتزام بضريبة الدخل ليس مجرد واجب قانوني، بل فرصة لاستثمار عملك بثقة واحترافية، فعبر فهمك لنظام الضريبة وتطبيقه بدقة، يمكنك تجنب الغرامات، حماية أعمالك. ابدأ اليوم مع مكتب تمكين المحاسبي واحصل علي استشارة مجانية الأن لتأخذ خطوات واضحة نحو تنظيم مواردك المالية. لا تنتظر، قم بالتحرك الآن واجعل هذه الضريبة أداة لتعزيز استقرار أعمالك وتحقيق أهدافك بثقة ونجاح.
