ضريبة الاستقطاع: دليلك الكامل للفهم والتطبيق الصحيح بسهولة

هل يمكن أن تُحمَّل شركتك التزامات ضريبية دون أن تنتبه؟ تُعد ضريبة الاستقطاع من أكثر الضرائب التي تُسبب إرباكًا للمنشآت عند التعامل مع أطراف غير مقيمة، سواء في تحديد النسب أو الالتزام بالقوانين. 

في هذا المقال، يقدّم مكتب تمكين المحاسبي شرحًا واضحًا ومتكاملًا للاستقطاع الضريبي في السعودية، يشمل مفهومها، الأنشطة الخاضعة لها، وآلية احتسابها، بما يساعدك على الامتثال للنظام الضريبي بثقة ودقة.

ما المقصود بضريبة الاستقطاع في النظام الضريبي السعودي؟

 هي ضريبة تُفرض في النظام الضريبي السعودي على المدفوعات التي تُحوَّل من جهة مقيمة داخل المملكة إلى جهة غير مقيمة لا تمتلك منشأة دائمة في السعودية، وتُطبَّق هذه الضريبة على المبالغ التي يتقاضاها غير المقيم مقابل تقديم خدمات أو تحقيق دخل من أي مصدر داخل المملكة.

يتم استقطاعها وفق نسب محددة تختلف باختلاف نوع الخدمة أو النشاط، وذلك بهدف ضمان تحصيل الدولة لحقوقها الضريبية من الإيرادات المتحققة داخل السعودية.

من هم المكلفون للضريبة المقتطعة قانونيًا؟

تُفرض على المدفوعات التي تُجريها جهات مقيمة في المملكة لصالح جهات غير مقيمة، ما دامت لا تمتلك منشأة دائمة داخل السعودية، وتشمل هذه الضريبة:

1- الفئات الخاضعة لهذه الضريبة المقتطعة فى السعودية

لكي تفهم من يجب عليه الالتزام بالاستقطاع الضريبي، إليك أبرز الفئات الخاضعة لها:

• الشركات السعودية أو الأفراد المقيمين الذين يقومون بالدفع لغير مقيمين مقابل خدمات أو منتجات.
• الجهات الحكومية والهيئات الرسمية التي تدفع مبالغ إلى جهات غير مقيمة.
• أي كيان داخل المملكة يقوم بتحويل مدفوعات مثل الإيجار، الإتاوات، الخدمات الاستشارية، أو حقوق الملكية الفكرية إلى جهة أجنبية.

2- الأنشطة الخاضعة لهذه الضريبة المقتطعة 

هناك مجموعة من الأنشطة التي تخضع لهذه الضريبة، وتشمل ما يلي:

• الخدمات المهنية: خصم ضريبي على المدفوعات مقابل الاستشارات والتصميم والتسويق.
• دخل العاملين: اقتطاع ضريبة من رواتب الموظفين في القطاعين العام والخاص.
• التحويلات الخارجية: استقطاع ضريبي على الأموال المحولة خارج البلاد حسب الأنظمة الدولية.
• تجارة السلع: تطبيق الضريبة على مبيعات الجملة والتجزئة.
• عقود الإيجار: إخضاع إيرادات تأجير العقارات أو المعدات للضريبة.
• العمولات والرسوم: فرض الضريبة على المبالغ المدفوعة كعمولات للوكلاء والوسطاء.

ضريبة الاستقطاع في السعودية 2025: النسب المعتمدة لكل معاملة

كيف يتم حساب الاستقطاع الضريبي بدقة؟

لحساب هذه الضريبة المقتطعة عند الدفع، اتبع الخطوات التالية:

1. حدد قيمة المدفوعات التي سيتم دفعها للغير مقيم.
2. تحقق من نسبة الضريبة المقتطعة المناسبة لنوع الدخل أو الخدمة.
3. اضرب قيمة المدفوعات في نسبة الضريبة.
4. خصم المبلغ المحسوب من المدفوعات قبل تحويلها للغير مقيم.

مثال عملي على حساب نظام الضريبة المطبق على المدفوعات

إذا دفعت شركة سعودية 200,000 ريال مقابل خدمات استشارية لمورد أجنبي، ونسبة الضريبة المقتطعة عند الدفع على هذه الخدمة هي 5%

فستكون الضريبة: 200,000 × 5% = 10,000 ريال.

إذًا، سيتم خصم 10,000 ريال وتحويل 190,000 ريال فقط للمورد.

خطوات تقديم إقرار استقطاع ضريبي بسهولة وبدقة

لتسهيل عملية تقديم إقرار الاستقطاع الضريبي الشهري وضمان إتمامها بشكل صحيح، جمعنا لك أهم الخطوات التي تحتاج اتباعها. إليك 8 خطوات واضحة لتنفيذ الإجراء بسهولة:

1. تسجيل الدخول للمنصة: ادخل إلى بوابة الخدمات الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور الخاصة بك.
2. الانتقال إلى الإقرارات: توجه إلى قسم الإقرارات، واختر “عرض الإقرارات”، ثم اختر “ضريبة الاستقطاع الشهري”.
3. إنشاء إقرار جديد: اضغط على خيار “إنشاء إقرار ضريبة استقطاع شهري جديد”.
4. تعبئة البيانات: أدخل جميع المعلومات المطلوبة حول المدفوعات التي تمت لغير المقيمين والمبالغ التي تم استقطاع الضريبة منها.
5. إرفاق المستندات: أرفق نموذج الإقرار بالاستلام، بالإضافة إلى نسخ الفواتير والمستندات الداعمة الأخرى.
6. تقديم الإقرار: تأكد من صحة البيانات ثم قدم الإقرار عبر المنصة الإلكترونية.
7. سداد الضريبة: قم بسداد المبلغ المستحق من الضريبة مباشرة عبر النظام الإلكتروني.
8. استلام الإقرار: بعد إتمام العملية، ستحصل على إقرار بالاستلام ونسخة من الإقرار الضريبي لتوثيق العملية بنجاح.

يُنصح بالاستعانة بـ الاستشارات الزكوية والضريبية المتخصصة، حيث تساعدك على فهم المستندات المطلوبة وملء الإقرار بطريقة سليمة ومتوافقة مع اللوائح الرسمية.

ما العقوبات والغرامات المترتبة على مخالفة الاستقطاع الضريبي؟

في حال عدم الالتزام بنظام الضريبة المطبق على المدفوعات ، تنص اللوائح المعتمدة لدى هيئة الزكاة والدخل على مجموعة من العقوبات الصارمة، ومن ذلك:

1. غرامة التأخير في السداد: 1% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوم تأخير من تاريخ الاستحقاق.
2. غرامة التأخير في تقديم الإقرار: تبدأ من 5% وتصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، وتعتمد على مدة التأخير. 
3. عقوبات التهرب: في حالات التلاعب أو الإخفاء، قد تصل الغرامة إلى 3 أضعاف الضريبة المستحقة، أو لا تقل عن 10 آلاف ريال، حسب طبيعة المخالفة.
4. تكرار المخالفات: يحق للهيئة مضاعفة الغرامة إذا تكررت المخالفة خلال ثلاث سنوات من ثبوت المخالفة السابقة نهائياً.

ودّع التعقيدات! إليك طريقة دفع الاستقطاع ضريبي إلكترونيًا بكل يسر

لتسديدها إلكترونيًا في السعودية بسهولة ودون أخطاء، اتبع هذه الخطوات البسيطة:

1. الدخول للموقع الرسمي لهيئة الزكاة والدخل.
2. اختيار ضريبة الاستقطاع الجديدة من القائمة المخصصة.
3. قراءة التعليمات والموافقة عليها لضمان الالتزام بالقوانين.
4. فتح النموذج الرئيسي للإقرار لبدء ملء البيانات.
5. تحديد نوع الخدمة المقدمة للمستفيد.
6. ملء البيانات المطلوبة بدقة لتفادي أي مشاكل لاحقًا.
7. إرفاق المستندات المطلوبة مع الإقرار.
8. استلام إشعار التأكيد مع نسخة من الإقرار والفاتورة.

ضريبة الاستقطاع أم ضريبة الدخل؟ إليك الاختلافات الأساسية ببساطة

لفهم الفروق الأساسية بينهم بشكل أسرع وأسهل، إليك هذا الجدول التوضيحي:

أهم الأسئلة الشائعة

1- هل ضريبة الاستقطاع مباشرة ام غير مباشرة؟

تُعد من الضرائب المباشرة التصاعدية، تُخصم مباشرة عند السداد وترسل فورًا إلى الجهة الحكومية المختصة.

2- من هو المسؤول عن الضريبة المقتطعة؟

المسؤول عن تحصيل هذه الضريبة المقتطعة هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

3- هل يمكن استرداد قيمة الاستقطاع الضريبي؟

نعم، يمكن استرداد هذه الضريبة إذا نصت اتفاقيات الازدواج الضريبي على إعفاء أو تخفيض، عبر تقديم طلب استرداد للجهة المختصة.

4- هل هناك أي إعفاءات أو تخفيضات على الضريبة المقتطعة في المملكة العربية السعودية؟

نعم، يمكن الحصول على إعفاءات أو تخفيضات عبر تقديم طلب من المقيمين لأصحاب المشاريع الخاصة للحصول على معدلات مخفضة أو إعفاء كامل، وفقًا للقوانين والخدمات المعفاة.

اضبط حساباتك اليوم وابدأ تطبيق الاستقطاع بثقة!

الاستقطاع الضريبي قد يبدو معقدة عند التعامل مع أطراف غير مقيمة، لكن فهمه وتطبيقه بدقة هو مفتاح الحفاظ على الامتثال المالي وتجنب الغرامات، لا تجعل التفاصيل الضريبية تشكل عقبة أمام أعمالك! احصل على طلب استشارتك الآن من مكتب تمكين المحاسبي.