ضريبة السلع الانتقائية: كيف تحمي ميزانيتك وتلتزم بالقانون؟

هل فوجئت يومًا بارتفاع تكلفة بعض السلع في نشاطك التجاري دون أن تعرف السبب الحقيقي؟ أو واجهت ارتباكًا في فهم الضريبة الانتقائية: هل تنطبق عليك؟ كيف تُحسب؟ وما الذي قد يحدث إن أخطأت في تطبيقها؟

الكثير من أصحاب الأعمال في السعودية يقعون في هذه الدوامة، وهنا تحديدًا تظهر أهمية الفهم الصحيح، لا الاجتهاد.

في هذا المقال من مكتب تمكين للمحاسبة في السعودية، سنفهم ضريبة السلع الانتقائية بوضوح، من تعريفها والسلع الخاضعة لها، إلى طريقة الحساب والتسجيل وتجنب الأخطاء الشائعة، فإذا كنت تبحث عن إجابات واضحة، وحلول محاسبية دقيقة، فهذا المقال كُتب خصيصًا لك.

ما هي ضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟ لماذا وُجدت ومن يتحمّلها؟

الضريبة الانتقائية هي ضريبة غير مباشرة تُفرض في المملكة العربية السعودية على سلع محددة تُصنف على أنها ضارة بالصحة العامة أو البيئة، سواء كانت هذه السلع منتجة محليًا أو مستوردة، ويتحمل عبء هذه الضريبة المستهلك النهائي، حيث تُضاف قيمتها إلى السعر عند الشراء، وليس على المصنع أو التاجر بشكل مباشر.

توصف هذه الضريبة بأنها غير مباشرة لأن المستهلك يستطيع تفاديها ببساطة عبر تقليل أو الامتناع عن استهلاك هذه المنتجات، ومن هنا، لا يقتصر دورها على تحصيل الإيرادات فقط، بل تمتد لتكون أداة فعالة لتعديل السلوك الاستهلاكي والحد من الاعتماد على السلع ذات التأثير السلبي.

قد تم تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية ضمن إطار الاتفاقية الخليجية الموحدة، كجزء من برنامج الإصلاحات الاقتصادية الهادفة إلى تعزيز الاستدامة المالية وحماية المجتمع.

ما هو الغرض الاستراتيجي من تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية؟

تعتبر الضريبة الانتقائية للسلع أداة محورية لتحقيق أهداف اقتصادية وصحية في المملكة، بعيدًا عن كونها مجرد مصدر دخل للدولة، يأتي تطبيقها لتحقيق مجموعة من الغايات المهمة، أهمها:

1. الحد من استهلاك السلع الضارة بالصحة، مثل التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية، لتقليل الأمراض المرتبطة بها وخفض تكاليف العلاج، التي تجاوزت 30 مليار ريال سعودي في عام 2017.
2. دعم السياسات الصحية والبيئية من خلال تشجيع المستهلكين على تبني سلوكيات أكثر صحة، وتحفيز الشركات على تطوير بدائل أقل ضررًا.
3. تنويع مصادر الإيرادات الوطنية بعيدًا عن الاعتماد على النفط، حيث ساهمت الضريبة الانتقائية في تحقيق إيرادات بلغت نحو 8 مليارات ريال سعودي.
4. تعزيز الالتزام الضريبي لدى الشركات والمستوردين، بما يضمن الشفافية والمساهمة الفعالة في تنمية الاقتصاد الوطني.
5. توجيه العوائد الضريبية نحو مشاريع تنموية، مثل البنية التحتية والبرامج الاجتماعية التي تخدم المجتمع بشكل مباشر.
6. تشجيع المستهلكين على تقليل الاستهلاك من خلال رفع تكلفة السلع الضارة، ما يحافظ على الصحة العامة ويخفض الأعباء المالية المرتبطة بالعلاج.

تم تطبيق هذه الضريبة وفق الاتفاقية الموحدة للضريبة الانتقائية لدول مجلس التعاون الخليجي، ودخلت حيز التنفيذ في السعودية منذ 26 مايو 2017م، لتصبح جزءًا استراتيجيًا من السياسات المالية والصحية في المملكة.

ما هي السلع التي تخضع لضريبة السلع الانتقائية في السعودية؟

تفرض المملكة العربية السعودية الضريبة الانتقائية على مجموعة من السلع التي تؤثر على الصحة العامة أو البيئة، بهدف توجيه المستهلكين نحو خيارات أكثر سلامة ودعم السياسات الصحية والاقتصادية، وتشمل هذه الفئات:

1. التبغ ومشتقاته

تشمل السجائر، الشيشة، التبغ الملفوف، وجميع منتجات التبغ المدرجة ضمن التعرفة الجمركية لدول مجلس التعاون الخليجي، والهدف من فرض الضريبة على هذه السلع هو الحد من استهلاكها لما لها من أضرار صحية كبيرة.

2. أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية

تضم السجائر الإلكترونية والشيشة الإلكترونية، والتي بالرغم من كونها بدائل حديثة للتدخين التقليدي، إلا أن لها تأثيرات صحية مشابهة للتبغ.

3. السوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكتروني

تحتوي هذه السوائل على النيكوتين ومواد كيميائية ضارة، ما يجعلها مشمولة بالضريبة لتقليل استخدامها وحماية المستهلكين.

4. مشروبات الطاقة

تحتوي هذه المشروبات على كميات كبيرة من الكافيين والمنبهات والسكريات، مما قد يسبب أضرارًا صحية عند الإفراط في استهلاكها.

5. المشروبات الغازية

تشمل جميع المشروبات الغازية باستثناء المياه الغازية، وتأتي ضمن فئات الضريبة لتشجيع الحد من استهلاك السكر وتأثيره على الصحة العامة.

6. المشروبات المحلاة

تشمل المشروبات المحلاة الجاهزة للشرب، بالإضافة إلى المساحيق والمستخلصات المحتوية على السكر، لتقليل استهلاكها وتشجيع المستهلك على تبني خيارات أكثر صحة.

تهدف هذه السياسات إلى حماية الصحة العامة، توجيه المستهلكين نحو خيارات آمنة، وتحقيق أهداف اقتصادية مستدامة من خلال دعم إيرادات الدولة وتمويل المشاريع الصحية والبيئية.

تعرف الآن على نسب الضريبة الانتقائية المطبقة على السلع المختلفة!

تختلف نسب الضريبة الانتقائية حسب نوع السلعة الخاضعة لها، وذلك بهدف تحقيق التأثير المرغوب في تعديل السلوك الاستهلاكي:

تُحسب هذه النسب على أعلى قيمة بين السعر المعياري الذي تحدده الهيئة أو سعر البيع قبل الضريبة بحيث يعكس أعلى قيمة لضمان عدم التلاعب بأسعار المنتج.

كيف تحسب ضريبة السلع الانتقائية بكل بساطة ووضوح؟

حساب الضريبة الانتقائية أصبح أسهل مما تتصور، فهو يعتمد على تحديد قيمة السلعة قبل الضريبة ثم تطبيق النسبة الخاصة بكل نوع، الفكرة الأساسية هي أن الضريبة تُضاف إلى سعر البيع لتعكس التكلفة الحقيقية للسلعة على المستهلك، وإليك خطوات احتسابها:

1. تحديد سعر السلعة قبل الضريبة: سواء كان سعر البيع الفعلي في المتجر أو السعر المعياري المحدد من الهيئة، نأخذ القيمة الأعلى بينهما كأساس للحساب.
2. تحديد نسبة الضريبة وفق نوع السلعة: كل سلعة لها نسبة محددة حسب تصنيفها كما ذكرنا في الفقرة السابقة.
3. تطبيق الضريبة على السعر الأساسي: يتم ضرب سعر السلعة في النسبة المئوية للضريبة للحصول على قيمة الضريبة.

مثال عملي

• مشروب غازي سعره 10 ريالات ونسبة الضريبة 50%، الضريبة = 10 × 50% = 5 ريالات، السعر النهائي = 10 + 5 = 15 ريال.
• علبة سجائر سعرها 5 ريالات ونسبة الضريبة 100%، الضريبة = 5 × 100% = 5 ريالات، السعر النهائي = 5 + 5 = 10 ريالات.

بهذه الطريقة، يمكن لأي مستهلك أو تاجر معرفة السعر النهائي للسلع الخاضعة للضريبة الانتقائية بسهولة ودقة، مع ضمان التزام كامل بالقوانين السعودية.

السلع المعفاة من ضريبة السلع الانتقائية: ما يمكنك استثناؤه

ليست كل السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية في السعودية ملزمة بالدفع، فهناك مجموعة من المنتجات التي تم استثناؤها لتخفيف العبء على المستهلكين وضمان توفير البدائل الصحية والمهمة، ومن أهم هذه الفئات:

1. عصائر الفاكهة والخضار الطبيعية

• المشروبات المصنوعة 100% من عصير الفاكهة أو الخضار دون أي إضافة من السكر أو المحليات الصناعية.
• العصائر الطازجة، المسحوقة أو المجففة، وكذلك المشروبات المعدة عن طريق خلط السوائل الطبيعية.

2. الحليب ومنتجات الألبان

• الحليب الطبيعي، والحليب النباتي مثل صويا، أرز، وكاجو.
• المشروبات التي تحتوي على حليب بنسبة كبيرة من محتوى المشروب الجاهز.
• تركيبات حليب الرضع الصناعية وأطعمة الرضع الخاصة.
• بدائل غذائية أو أطعمة الحمية المخصصة للاستخدام الطبي.

3. مشروبات محلاة محددة

• المشروبات أو المركّزات المعدة للاستخدام الشخصي أو الطبي وغير موجهة للبيع التجاري.
• المشروبات المقدمة في المطاعم أو الأماكن المفتوحة للاستهلاك المباشر.
• المشروبات والمركزات المخصصة للاستخدام الطبي أو التغذوي تحت إشراف مختص.

4. استثناءات إضافية

• السلع الغذائية الأساسية غير المصنعة والتي لا تؤثر على الصحة.
• بعض الأدوية والمنتجات الطبية الأساسية.
• سلع أخرى تحددها لوائح الهيئة حسب الحاجة لضمان حماية المستهلكين.

نصيحة مهمة: يجب دائمًا مراجعة اللوائح التنفيذية لنظام الضريبة الانتقائية للتأكد من أي تحديثات أو تعديلات على الإعفاءات، إذ يمكن أن تتغير وفق السياسات الصحية والاقتصادية للدولة.

التهرب من ضريبة السلع الانتقائية: كلفة المخالفة أكبر مما تتوقع

الالتزام بنظام هذه الضريبة في السعودية ليس مجرد إجراء إداري، بل التزام قانوني يترتب عليه تبعات جدية في حال الإخلال به، فالمنشآت التي تتجاهل التسجيل أو تتأخر في السداد أو تقدم بيانات غير صحيحة، قد تواجه إجراءات صارمة تهدف إلى حماية الاقتصاد وضمان العدالة الضريبية، وتشمل هذه العواقب:

1. فرض غرامات مالية كبيرة تختلف حسب طبيعة المخالفة ومدتها.
2. مضاعفة قيمة الغرامات في حال تكرار المخالفة أو ثبوت التهرب المتعمد.
3. تعليق أو إلغاء التراخيص والتصاريح النظامية للمنشأة.
4. إغلاق المنشأة مؤقتًا أو نهائيًا في الحالات الجسيمة.
5. المطالبة بسداد المستحقات الضريبية المتأخرة مضافًا إليها جزاءات مالية.

لا تقتصر الأضرار على الجانب المالي فقط، إذ قد تتأثر سمعة المنشأة في السوق، مما ينعكس سلبًا على ثقة العملاء والشركاء ويضعف قدرتها التنافسية، لذلك، فإن الفهم الصحيح والالتزام بمتطلباته منذ البداية يُعد خطوة أساسية لحماية النشاط التجاري وتجنب الوقوع تحت طائلة المساءلة القانونية.

ما هي الإجراءات المطلوبة للتسجيل في نظام الضريبة الانتقائية؟

للانضمام إلى نظام الضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية بشكل نظامي، يتعين على المنشآت المعنية إتمام عملية التسجيل عبر المنصات الرسمية المعتمدة، وتمر هذه العملية بعدة مراحل رئيسية، تشمل:

1. الدخول إلى منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك باستخدام حساب المنشأة المعتمد.
2. التوجه إلى خدمات الضرائب واختيار برنامج الضريبة الانتقائية.
3. إدخال معلومات النشاط التجاري بدقة، مع تحديد طبيعة التعامل في السلع الخاضعة للنظام.
4. إرفاق المستندات المطلوبة التي تدعم بيانات التسجيل.
5. إرسال الطلب وانتظار إشعار القبول وتفعيل الحساب الضريبي رسميًا.

بمجرد اكتمال التسجيل، تصبح المنشأة مؤهلة لتقديم الإقرارات في مواعيدها المحددة وسداد الالتزامات الضريبية المستحقة وفق الأنظمة المعمول بها، ويشمل هذا الإجراء كل منشأة تقوم بإنتاج أو استيراد أو تخزين أو طرح سلع خاضعة للضريبة الانتقائية داخل السوق السعودي، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر.

 لماذا اختارت المملكة ضريبة السلع الانتقائية؟ قرار يتجاوز العائد المالي

تطبيق الضريبة الانتقائية في السعودية لم يكن مجرد خطوة لجمع الإيرادات، بل أداة استراتيجية تهدف إلى:

• حماية الصحة العامة: تستهدف الضريبة الحد من استهلاك المنتجات الضارة خاصة بين الشباب، للحد من الأمراض المزمنة وتقليل تكاليف العلاج المستقبلية.
• توجيه السلوك الاستهلاكي: تعمل الضريبة على تشجيع المستهلكين على اختيار بدائل صحية، مما يغير نمط الاستهلاك ويعزز وعي المجتمع بأهمية الخيارات الغذائية السليمة.
• تحفيز الاستثمار المستدام: تدفع الضريبة الشركات نحو استثمار في منتجات أقل ضررًا وأكثر استدامة، بما يفتح آفاقًا اقتصادية جديدة ويحفز الابتكار في الأسواق المحلية.
• الالتزام بالمعايير الدولية والإقليمية: تأتي الضريبة ضمن إطار اتفاقيات دول مجلس التعاون الخليجي واتفاقيات الأمم المتحدة لمكافحة استهلاك المنتجات الضارة.

أهم الأسئلة الشائعة 

1- ما الهدف من تطبيق الضريبة الانتقائية؟

تهدف إلى حماية الصحة العامة، تقليل استهلاك المنتجات الضارة، دعم السياسات البيئية، توجيه المستهلكين نحو بدائل أكثر صحة، وتنويع مصادر الإيرادات الحكومية.

2- ما العقوبات المترتبة على عدم الالتزام بالضريبة؟

تشمل الغرامات المالية، سحب التراخيص أو إغلاق المنشأة، والسجن في حال التهرب المتكرر، إلى جانب التأثير على السمعة التجارية للشركة.

3- هل يمكن استرداد الضريبة الانتقائية؟

نعم، وفقًا للمادة 8 من الاتفاقية الخليجية الموحدة، يمكن استرداد الضريبة المدفوعة على السلع الانتقائية إذا تم استخدامها في إنتاج سلع انتقائية أخرى، أو وفقًا لشروط إضافية تحددها اللجنة الوزارية وكل دولة عضو في الاتفاقية.

4- ما الفرق بين الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة؟

الضريبة الانتقائية تُفرض على منتجات معينة بهدف الحد من استهلاكها وتحقيق أهداف صحية وبيئية، بينما ضريبة القيمة المضافة تُفرض على معظم السلع والخدمات بهدف زيادة الإيرادات العامة للدولة، وهي ضريبة شاملة لجميع المستهلكين.

خذ خطوة نحو الامتثال الضريبي بثقة!

ضريبة السلع الانتقائية ليست مجرد التزام قانوني، بل فرصة لتعزيز مصداقية أعمالك وضمان استدامتها في السوق السعودي، من خلال فهم كيفية تطبيق النظام، تسجيل منشأتك، والالتزام بالإجراءات الصحيحة، يمكنك حماية أعمالك من المخاطر القانونية وتحقيق استقرار مالي طويل الأمد.

ابدأ اليوم بتطبيق ممارسات ضريبية سليمة مع تمكين مكتب محاسبة معتمد، لتكون دائمًا في موقع القوة والثقة أمام عملائك والهيئات الرسمية، خطوة بسيطة من الآن تضمن مستقبل أكثر أمانًا لشركتك.